Na podstawie art. 26 i 27 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U.2021.217 t.j.  z dnia 2021.02.01) oraz Instrukcji Inwentaryzacyjnej stanowiącej załącznik nr 6 do Zarządzenia  nr 123/2018 Starosty w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 01.02.2018 r. w sprawie ustalenia zasad (polityki) rachunkowości w Starostwie Powiatowym w Nowym Mieście Lubawskim, zarządza się co następuje:

§ 1. Zarządza się przeprowadzenie rocznej inwentaryzacji składników majątkowych Starostwa Powiatowego w Nowym Mieście Lubawskim przez Komisję Inwentaryzacyjną w terminie od dnia 01.10.2021 r. do 15.01.2022 r. wg harmonogramu inwentaryzacji, stanowiącego załącznik do niniejszego zarządzenia.

§ 2. Do przeprowadzenia inwentaryzacji powołuje się Komisję Inwentaryzacyjną w składzie:

1) Pan Sebastian Kiński – przewodniczący,

2) Pani Ewa Kalisz – Górzkowska – zastępca przewodniczącego,

3) Pani Jadwiga Bieńkowska - Ligman – członek,

4) Pani Barbara Widźgowska – członek.

§ 3. 1. Do przeprowadzenia spisu z natury powołuje się Zespół Spisowy w składzie:

1) Jolanta Domżalska – przewodnicząca;

2) Kornelia Jaroszewska-Sobczak – zastępca przewodniczącego;

3) Małgorzata Jeda – członek;

4) Krzysztof Andrzejczak – członek.

2. Komisja Inwentaryzacyjna i Zespół Spisowy wykonuje powierzone mu zadania w składzie co najmniej trzyosobowym, przy czym w pracach Komisji i Zespołu obowiązkowo uczestniczy przewodniczący lub zastępca przewodniczącego.

§ 4. Do przeprowadzenia inwentaryzacji w drodze weryfikacji poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów źródłowych oraz uzyskania potwierdzenia sald rozrachunków zobowiązuje się Głównego Księgowego przy udziale służb finansowo – księgowych, komórek merytorycznych Starostwa.

§ 5. 1. Inwentaryzacją w formie spisu z natury wg stanu na dzień 31.12.2021 r. należy objąć następujące składniki majątkowe:

1) papiery wartościowe (weksle, gwarancje, itp.);

2) składniki majątkowe będące własnością innych jednostek powierzone do używania;

3) druki ścisłego zarachowania;

4) zapasy materiałów w magazynie;

5) nie zużyte materiały odpisane w koszty w dniu zakupu – paliwo w samochodzie, tablice rejestracyjne i druki z komunikacji.

2. Inwentaryzacją w drodze uzyskania potwierdzenia salda wg stanu na dzień 31.12.2021 r. należy objąć:

a) środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych;

b) kredyty i obligacje;

c) własne składniki majątkowe użyczone innej jednostce;

d) należności (za wyjątkiem tytułów publicznoprawnych, do których stosuje się przepisy ustawy o zobowiązaniach podatkowych oraz należności wątpliwe i sporne, należności od pracowników);

e) zobowiązania (za wyjątkiem zobowiązań wobec pracowników i publiczno – prawnych).

3. Inwentaryzacją w drodze weryfikacji poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów źródłowych wg stanu na dzień 31.12.2021 r. należy objąć:

1) grunty;

2) należności sporne i wątpliwe, a także dochodzone na drodze sądowej;

3) należności i zobowiązania wobec pracowników;

4) należności i zobowiązania wobec osób nie prowadzących ksiąg rachunkowych;

5) należności i zobowiązania z tytułów publicznoprawnych;

6) środki trwałe w budowie (inwestycje) za wyjątkiem maszyn i urządzeń objętych inwestycją rozpoczętą;

7) rozliczenia międzyokresowe czynne i bierne;

8) wartości niematerialne i prawne;

9) przychody przyszłych okresów;

10) kapitały (fundusze) własne – długoterminowe aktywa finansowe;

11) fundusze specjalne;

12) rezerwy.

§ 6.  Przewodniczący Zespołu Spisowego pobierze arkusze spisowe od Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej za pokwitowaniem.

§ 7. Zobowiązuje się Zespół Spisowy do:

1) ustalenia z natury ilości określonego składnika majątku przez dokładne przeliczenie, przemierzenie lub przeważenie i wpisanie na arkusz spisu stwierdzonej ilości bez stosowania jakichkolwiek zapisów pomocniczych;

2) przeprowadzenia inwentaryzacji przy czynnym udziale osób materialnie odpowiedzialnych;

3) przestrzegania ogólnie obowiązujących przepisów o inwentaryzacji oraz zasad i sposobów postępowania określonych w instrukcji inwentaryzacyjnej stanowiącej załącznik nr 6 do Zarządzenia nr 123/2018 Starosty w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 01.02.2018 r. w sprawie ustalenia zasad (polityki) rachunkowości w Starostwie Powiatowym w Nowym Mieście Lubawskim.

§ 8. Zobowiązuje się Komisję Inwentaryzacyjną do:

1) przygotowania spisu;

2) przeszkolenia Zespołu Spisowego;

3) wyznaczenia daty spisu z natury i rejonu spisowego;

4) pełnienia nadzoru nad prawidłowym przebiegiem spisu;

5) odbioru od Zespołu Spisowego uzupełnionych formularzy spisowych;

6) sporządzenia rozliczenia inwentaryzacji do 15.01.2022 r.;

7) wyjaśnienia przyczyn powstania różnic inwentaryzacyjnych i przedstawienia wniosków co do ich rozliczenia;

8) podsumowania wyników spisu i zgłoszenia wniosków;

9) przekazania kompletnej inwentaryzacji do Wydziału Budżetu i Finansów celem powiązania z zapisami ksiąg rachunkowych.

§ 9. Wykonanie zarządzenia powierza się Przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej.

§ 10. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

Lp.	Przedmiot inwentaryzacji	Obiekt zinwentaryzowania	Termin przeprowadzenia inwentaryzacji	Rodzaj, forma, metoda, technika inwentaryzacji
1	Papiery wartościowe	Weksle, gwarancje, itp.	31.12.2021 r.	Roczna, spis z natury według stanu na dzień 31.12.2021 r.
2	Składniki majątkowe znajdujące się w jednostce będące własnością innych jednostek powierzone jej do użytkowania	Dane ewidencji księgowej	od 01.12.2021 r. do 15.01.2022 r.	Roczna, spis z natury według stanu na dzień 31.12.2021 r., a następnie powiadomienie tej jednostki o wynikach spisu
3	Druki ścisłego zarachowania	-karty pracy pojazdu znajdujące się w Wydziale Inwestycji, Mienia i Spraw Gospodarczych (w budynku na ul. Rynek 1) - druki w komunikacji znajdujące się w Wydziale Komunikacji i Transportu (w budynku na ul. Rynek 1)	31.12.2021 r.	Roczna, spis z natury według stanu na dzień 31.12.2021 r.
4	Zapasy materiałów w magazynie	-Glazura i płytki znajdujące się w budynku przy ul. Grunwaldzkiej 3	31.12.2021 r.	Roczna, spis z natury według stanu na dzień 31.12.2021 r.
5	Nie zużyte materiały odpisane w koszty w dniu zakupu – paliwo w samochodzie, tablice  rejestracyjne	-paliwo w samochodzie znajdujące się w samochodzie służbowym, - tablice  rejestracyjne znajdujące się w budynku przy ul. Rynek 1	31.12.2021 r.	Roczna, spis z natury według stanu na dzień 31.12.2021 r.
6	Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych	Wszystkie rachunki bankowe	Miesiąc styczeń               2022 r.	Pisemne uzyskanie potwierdzenia sald według stanu na dzień 31.12.2021 r. (inicjatywa banku)
7	Kredyty i obligacje	Dane ewidencji księgowej	Miesiąc styczeń         2022 r.	Pisemne uzyskanie potwierdzenia sald według stanu na dzień 31.12.2021 r. (inicjatywa banku)
8	Własne składniki majątkowe użyczone innej jednostce	Dane ewidencji księgowej	od 01.12.2021 r. do 15.01.2022 r.	Pisemne uzyskanie potwierdzenia sald według stanu na dzień 31.12.2021 r.
9	Należności (za wyjątkiem tytułów publicznoprawnych oraz należności wątpliwych i spornych, należności od pracowników	Wszystkie z wyjątkiem należności spornych i wątpliwych, należności i zobowiązań pracowników i publiczo - prawnych	do 15.01.2022 r.	Pisemne uzyskanie potwierdzenia salda według stanu na dzień 31.12.2021 r.
10	Zobowiązania (za wyjątkiem zobowiązań wobec pracowników i publicznoprawnych)	Wszystkie z wyjątkiem zobowiązań wobec pracowników i zobowiązań publiczno - prawnych	do 15.01.2022 r.	Pisemne uzyskanie potwierdzenia salda według stanu na dzień 31.12.2021 r.
11	Grunty	Dane ewidencji księgowej i ewidencji operacyjnej Wydziału	od 01.12.2021 r. do 15.01.2022 r.	Weryfikacja sald na dzień 31.12.2021 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
12	Należności sporne i wątpliwe, a także dochodzone na drodze sądowej	Dane ewidencji księgowej	od 01.12.2021 r. do 15.01.2022 r.	Weryfikacja sald na dzień 31.12.2021 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
13	Należności i zobowiązania wobec pracowników	Dane ewidencji księgowej	od 01.12.2021 r. do 15.01.2022 r.	Weryfikacja sald na dzień 31.12.2021 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
14	Należności i zobowiązania wobec osób nie prowadzących ksiąg rachunkowych	Dane ewidencji księgowej	od 01.12.2021 r. do 15.01.2022 r.	Weryfikacja sald na dzień 31.12.2021 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
15	Należności i zobowiązania z tytułów publicznoprawnych	Dane ewidencji księgowej	od 01.12.2021 r. do 15.01.2022 r.	Weryfikacja sald na dzień 31.12.2021 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
16	Środki trwałe w budowie (inwestycje) za wyjątkiem maszyn i urządzeń objętych inwestycją rozpoczętą)	Dane ewidencji księgowej	od 01.12.2021 r. do 15.01.2022 r.	Weryfikacja sald na dzień 31.12.2021 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
17	Rozliczenia międzyokresowe czynne i bierne	Dane ewidencji księgowej	od 01.12.2021 r. do 15.01.2022 r.	Weryfikacja sald na dzień 31.12.2021 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
18	Wartości niematerialne i prawne	Dane ewidencji księgowej i ewidencji operacyjnej Wydziału	od 01.12.2021 r. do 15.01.2022 r.	Weryfikacja sald na dzień 31.12.2021 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
19	Przychody przyszłych okresów	Dane ewidencji księgowej	od 01.12.2021 r. do 15.01.2022 r.	Weryfikacja sald na dzień 31.12.2021 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
20	Kapitały (fundusze) własne	Dane ewidencji księgowej	od 01.12.2021 r.  do 15.01.2022 r.	Weryfikacja sald na dzień 31.12.2021 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
21	Fundusze specjalne	Dane ewidencji księgowej	od 01.12.2021 r. do 15.01.2022 r.	Weryfikacja sald na dzień 31.12.2021 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
22	Rezerwy	Dane ewidencji księgowej	od 01.12.2021 r. do 15.01.2022 r.	Weryfikacja sald na dzień 31.12.2021 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów