Rejestr zmian
Pobierz dane XMLDrukuj informacjęSzczegóły informacji
Zarządzenie Nr 253/2022 Starosty Nowomiejskiego z dnia 22 września 2022 roku
Niniejszy dokument jest wersją archiwalną.
Informacja ogłoszona dnia 2022-10-11 12:09:08 przez Krzysztof Andrzejczak
w sprawie przeprowadzenia pełnej inwentaryzacji okresowej w Starostwie Powiatowym w Nowym Mieście Lubawskim wg stanu na dzień 31.12.2022 r.
Na podstawie art. 26 i 27 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tj. Dz.U.2021.217 t.j. z dnia 2021.02.01 z zm.) oraz Instrukcji Inwentaryzacyjnej stanowiącej załącznik nr 6 do Zarządzenia nr 123/2018 Starosty Powiatu w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 01.02.2018 r. w sprawie ustalenia zasad (polityki) rachunkowości w Starostwie Powiatowym w Nowym Mieście Lubawskim, zarządza się co następuje:
§ 1. Zarządza się przeprowadzenie pełnej inwentaryzacji okresowej składników majątkowych Starostwa Powiatowego w Nowym Mieście Lubawskim (siedziby: ul. Rynek1, ul. Grunwaldzka 3, ul. Szkolna 5b) przez Komisję Inwentaryzacyjną w terminie od dnia 01.10.2022 r. do 15.01.2023 r. wg harmonogramu inwentaryzacji, stanowiącego załącznik do niniejszego zarządzenia.
§ 2.1. Przedmiotem inwentaryzacji są wszystkie ujęte w ewidencji aktywa i pasywa jednostki, a w szczególności:
1) rzeczowe składniki aktywów trwałych, do których zalicza się: środki trwałe, środki trwałe w budowie (inwestycje rozpoczęte), wartości niematerialne i prawne;
2) rzeczowe składniki aktywów obrotowych : materiały w tym: opał, paliwo;
3) aktywa finansowe: środki pieniężne - środki pieniężne na rachunkach bankowych, należności i zobowiązania, pozostałe aktywa i pasywa.
2. Inwentaryzacją należy objąć również:
1) znajdujące się w jednostce obce składniki aktywów, które zostały powierzone do przechowywania;
2) własne składniki aktywów, które zostały powierzone innym jednostkom w celu ich przechowywania.
§ 3. Sposób przeprowadzenia inwentaryzacji:
1) spisem z natury ilości poszczególnych składników majątku, ich wyceny i porównania tej wyceny z danymi ksiąg rachunkowych oraz wyjaśnieniem i rozliczeniem ewentualnych różnic,
2) uzyskaniem od banków i kontrahentów potwierdzeń prawidłowości wykazanych sald w księgach rachunkowych jednostki, stanu środków pieniężnych na rachunkach bankowych, należności i zobowiązań oraz wyjaśnieniem i rozliczeniem ewentualnych różnic,
3) porównaniem danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji realnej wartości składników majątku nie objętych spisem z natury lub uzgodnieniem.
§ 4. Inwentaryzacją w formie:
1. Spisu z natury wg stanu na dzień 31.12.2022 r. należy objąć następujące składniki majątkowe:
1) papiery wartościowe (weksle, gwarancje, itp.);
2) składniki majątkowe będące własnością innych jednostek powierzone do używania;
3) druki ścisłego zarachowania;
4) zapasy materiałów w magazynie;
5) niezużyte materiały odpisane w koszty w dniu zakupu - paliwo w samochodzie, tablice rejestracyjne i druki z komunikacji.
2. Inwentaryzacją w drodze uzyskania potwierdzenia salda wg stanu na dzień 31.12.2022 r. należy objąć:
1) środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych,
2) kredyty i obligacje,
3) własne składniki majątkowe użyczone innej jednostce,
4) należności (za wyjątkiem tytułów publicznoprawnych, do których stosuje się przepisy ustawy o zobowiązaniach podatkowych oraz należności wątpliwe i sporne, należności od pracowników),
5) zobowiązania (za wyjątkiem zobowiązań wobec pracowników i publiczno - prawnych).
3. Inwentaryzacją w drodze weryfikacji poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów źródłowych wg stanu na 31.12.2022 r. należy objąć:
1) grunty;
2) należności sporne i wątpliwe, a także dochodzone na drodze sądowej;
3) należności i zobowiązania wobec pracowników;
4) należności i zobowiązania z tytułów publicznoprawnych;
5)środki trwałe w budowie (inwestycje) za wyjątkiem maszyn i urządzeń objętych inwestycją rozpoczętą;
6) rozliczenia międzyokresowe czynne i bierne;
7) wartości niematerialne i prawne;
8) przychody przyszłych okresów;
9) kapitały (fundusze) własne - długoterminowe aktywa finansowe;
10) fundusze specjalne;
11) rezerwy.
§ 5. Do przeprowadzenia inwentaryzacji powołuje się Komisję Inwentaryzacyjną w składzie:
1) Pan Sebastian Kiński - przewodniczący,
2) Pani Ewa Kalisz-Górzkowska - zastępca przewodniczącego,
3) Pani Jadwiga Bieńkowska - Ligman - członek,
4) Pani Barbara Widźgowska - członek.
§ 6. 1. Do przeprowadzenia spisu z natury powołuje się Zespół Spisowy w składzie:
1) Jolanta Domżalska - przewodnicząca;
2) Kornelia Jaroszewska-Sobczak - zastępca przewodniczącego;
3) Małgorzata Jeda - członek;
4) Krzysztof Andrzejczak - członek.
2. Komisja Inwentaryzacyjna i Zespół Spisowy wykonuje powierzone mu zadania w składzie co najmniej trzyosobowym, przy czym w pracach Komisji i Zespołu obowiązkowo uczestniczy Przewodniczący.
§ 7. Do przeprowadzenia inwentaryzacji w drodze weryfikacji poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów źródłowych oraz uzyskania potwierdzenia sald rozrachunków zobowiązuje się Głównego Księgowego przy udziale służb finansowo - księgowych, komórek merytorycznych Starostwa.
§ 8. Przewodniczący Zespołu Spisowego pobierze arkusze spisowe od Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej za pokwitowaniem .
§ 9. Zobowiązuje się Zespół Spisowy do:
1) ustalenia z natury ilości określonego składnika majątku przez dokładne przeliczenie, przemierzenie lub przeważenie i wpisanie na arkusz spisu stwierdzonej ilości bez stosowania jakichkolwiek zapisów pomocniczych;
2) przeprowadzenia inwentaryzacji przy czynnym udziale osób materialnie odpowiedzialnych;
3) przestrzegania ogólnie obowiązujących przepisów o inwentaryzacji oraz zasad i sposobów postępowania określonych w instrukcji inwentaryzacyjnej stanowiącej załącznik nr 6 do Zarządzenia nr 123/2018 Starosty Powiatu w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 01.02.2018 r. w sprawie ustalenia zasad (polityki) rachunkowości w Starostwie Powiatowym w Nowym Mieście Lubawskim.
§ 10. Zobowiązuje się Komisję Inwentaryzacyjną do:
1) przygotowania spisu;
2) przeszkolenia Zespołu Spisowego;
3) wyznaczenia daty spisu z natury i rejonu spisowego;
4) pełnienia nadzoru nad prawidłowym przebiegiem spisu,
5) odbioru od Zespołu Spisowego uzupełnionych formularzy spisowych;
6) sporządzenia rozliczenia inwentaryzacji do 15.01.2023 r.;
7) wyjaśnienia przyczyn powstania różnic inwentaryzacyjnych i przedstawienia wniosków co do ich rozliczenia;
8) podsumowania wyników spisu i zgłoszenia wniosków;
9) przekazania kompletnej inwentaryzacji do Wydziału Budżetu i Finansów celem powiązania z zapisami ksiąg rachunkowych.
§ 11. Wykonanie zarządzenia powierza się Przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej.
§ 12. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.
Harmonogram inwentaryzacji w 2022 roku
Lp.
|
Przedmiot inwentaryzacji
|
Obiekt zinwentaryzowania
|
Termin przeprowadzenia inwentaryzacji
|
Rodzaj, forma, metoda, technika inwentaryzacji
|
1.
|
Grunty
|
Dane ewidencji księgowej i ewidencji operacyjnej Wydziału
|
od 01.12.2022 r.
do 15.01.2023 r.
|
Weryfikacja sald na dzień 31.12.2022 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
|
2.
|
Wartości niematerialne i prawne
|
Dane ewidencji księgowej i ewidencji operacyjnej Wydziału
|
od 01.12.2022 r.
do 15.01.2023 r.
|
Weryfikacja sald na dzień 31.12.2022 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
|
3.
|
Składniki majątkowe będące własnością innych jednostek powierzone do użytkowania
|
Dane ewidencji księgowej
|
od 01.12.2022 r.
do 15.01.2023 r.
|
Spis z natury według stanu na dzień 31.12.2022 r., a następnie powiadomienie tej jednostki o wynikach spisu
|
4.
|
Środki trwałe w budowie (inwestycje) za wyjątkiem maszyn i urządzeń objętych inwestycją rozpoczętą)
|
Dane ewidencji księgowej
|
od 01.12.2022 r.
do 15.01.2023 r.
|
Weryfikacja sald na dzień 31.12.2022 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
|
5.
|
Należności i zobowiązania wobec pracowników
|
Dane ewidencji księgowej
|
od 01.12.2022 r.
do 15.01.2023 r.
|
Weryfikacja sald na dzień 31.12.2022 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
|
6.
|
Należności i zobowiązania z tytułów publicznoprawnych
|
Dane według ewidencji księgowej
|
od 01.12.2022 r.
do 15.01.2023 r.
|
Weryfikacja sald na dzień 31.12.2022 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
|
7.
|
Należności (za wyjątkiem tytułów publicznoprawnych oraz należności wątpliwych i spornych, należności od pracowników
|
Wszystkie z wyjątkiem należności spornych i wątpliwych, należności i zobowiązań pracowników i publiczo - prawnych
|
do 15.01.2023 r.
|
Pisemne uzyskanie potwierdzenia salda wg stanu na dzień 31.12.2022 r.
|
8.
|
Zobowiązania (za wyjątkiem zobowiązań wobec pracowników i publicznoprawnych)
|
Wszystkie z wyjątkiem zobowiązań wobec pracowników i publiczno - prawnych
|
do 15.01.2023 r.
|
Pisemne uzyskanie potwierdzenia salda
|
9.
|
Druki ścisłego zarachowania
|
-karty pracy pojazdu znajdujące się w Wydziale Inwestycji, Mienia i Spraw Gospodarczych (w budynku na ul. Rynek1)
- druki w komunikacji znajdujące się w Wydziale Komunikacji i Transportu (w budynku na ul. Rynek 1)
|
31.12.2022 r.
|
Roczna, spis z natury według stanu na dzień 31.12.2022 r.
|
10.
|
Kredyty i obligacje
|
Według ewidencji księgowej
|
Miesiąc styczeń
|
Pisemne uzyskanie potwierdzenia sald według stanu na dzień 31.12.2022 r. (inicjatywa banku)
|
11.
|
Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych
|
Wszystkie rachunki bankowe
|
Miesiąc styczeń
|
Pisemne uzyskanie potwierdzenia sald według stanu na dzień 31.12.2022 r. (inicjatywa banku)
|
12.
|
Kapitały (fundusze) własne
|
Według stanu ewidencji księgowej
|
od 01.12.2022 r.
do 15.01.2023 r.
|
Weryfikacja sald na dzień 31.12.2022 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
|
13.
|
Fundusze specjalne
|
Według stanu ewidencji księgowej
|
od 01.12.2022 r.
do 15.01.2023 r.
|
Weryfikacja sald na dzień 31.12.2022 r. poprzez porównanie danych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z dokumentów
|
14.
|
Zapasy materiałów w magazynie
|
-Glazura i płytki znajdujące się w budynku przy ul. Grunwaldzkiej 3
|
31.12.2022 r.
|
Roczna, spis z natury według stanu na dzień 31.12.2022 r.
|
15.
|
Nie zużyte materiały odpisane w koszty w dniu zakupu – paliwo w samochodzie, tablice rejestracyjne
|
-paliwo w samochodzie znajdujące się w samochodzie służbowym,
- tablice rejestracyjne znajdujące się w budynku przy ul. Rynek 1
|
31.12.2022 r.
|
Roczna, spis z natury według stanu na dzień 31.12.2022 r.
|
16.
|
Własne składniki majątkowe użyczone innej jednostce
|
Według ewidencji księgowej
|
od 01.12.2022 r.
do 15.01.2023 r.
|
Pisemne uzyskanie potwierdzenia sald na dzień 31.12.2022 r.
|